Diplomado en Formación del Consultor Fiscal

Diplomado en

Formación del Consultor Fiscal

Dirigido a:

Egresados de Licenciaturas de Contaduría, Administración, Derecho y carreras afines o equivalentes.

Objetivo

Formar consultores en el área fiscal mediante la impartición de conocimientos teóricos - prácticos necesarios para el desarrollo de los diferentes tipos de asesoría fiscal. Asimismo, desarrollará esta especialización bajo las más estrictas normas contables y legales.

Módulo I

ELEMENTOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES.

Duración: 3 horas.

  • Principios constitucionales.
  • Proceso legislativo y jurisprudencia.
  • Jerarquía de las leyes fiscales.
  • Potestad y competencia tributaria.
  • Estructura del tributo.
  • Clasificación de los impuestos.
  • Análisis de los elementos esenciales del impuesto.
  • Métodos de interpretación jurídica.
  • Extinción de las obligaciones fiscales.

Módulo II

INTRODUCCIÓN AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

Duración: 9 horas.

  • CONCEPTO DE:

    Crédito fiscal: Medios de extinción. Gastos de ejecución. Recargos. Multas. Actualización.

    Razón de negocios.

    Valor probatorio de la contraseña (SAT ID) y la e.firma.

    Domicilio Fiscal y su diferencia con: Residencia fiscal. Establecimiento permanente.

    Enajenación.

    Actividad empresarial.

    Ejercicios fiscales y cómputo de plazos.

    Responsabilidad solidaria.

    Partes relacionadas.

    Arrendamiento financiero.

    Regalías.

    Listas del 69 y 69B.

  • PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES.

    Plazo de Contestación.

    Negativa ficta.

  • ACREDITAMIENTO, DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES DE IMPUESTOS.

    Origen.

    Plazos y requisitos.

  • OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES.

    Inscripción al RFC.

    Guarda de documentación.

    Presentar declaraciones.

    Dictamen.

Módulo III

CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Y CFDI.

Duración: 9 horas.

  • COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET:

    Antecedentes.

    Conceptos básicos de los elementos y estructura del XML.

    Reglas Resolución Miscelánea.

    Guía de llenado.

    Anexo 20.

    E.firma.

    Certificado de sello digital.

    Validación.

    CFDI de recepción de pagos.

    Tipos de complementos y adendas.

  • CONTABILIDAD ELECTRÓNICA:

    Marco Regulatorio.

    Plazos de envió.

    Requisitos fiscales de los registros contables.

    Anexo 24.

    Códigos agrupadores.

    Obligación de envío.

    Catálogo de cuentas y balanza de comprobación.

Módulo IV

PRINCIPIOS DE DERECHO CORPORATIVO.

Duración: 9 horas.

  • INTRODUCCIÓN.
  • ASPECTO JURÍDICO DE LOS CONTRATOS.

    Obligaciones.

    Contratos civiles.

    Contratos mercantiles.

    Contratos atípicos.

  • SOCIEDADES MERCANTILES.

    Sociedad Anónima.

    Sociedad anónima simplificada SAS.

    Sociedad de responsabilidad limitada.

    Sociedad en Comandita.

    Sociedad cooperativa.

  • PROPIEDAD INDUSTRIAL.
  • INVERSIÓN EXTRANJERA
  • TÍTULOS Y OPERACIONES DE CRÉDITO.
  • SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES.
  • FIDEICOMISOS.
  • REESTRUCTURACIÓN CORPORATIVA.

    Holdings.

    Fusión y escisión de sociedades.

    Transformación de sociedades.

    Disolución y liquidación.

Módulo V

RÉGIMEN FISCAL DE LAS PERSONAS MORALES.

Duración: 9 horas.

  • CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS MORALES Y SU UBICACIÓN EN LA LISR.

    Diferencias principales del título II y título III.

  • ANÁLISIS DE CONCEPTOS:

    Resultado fiscal.

    Utilidad fiscal.

    Pérdida fiscal.

    PTU.

  • LOS INGRESOS:

    Diferencias entre Ingresos acumulables, nominales y gravados.

    Partidas que no se consideran ingresos.

    Momento de acumulación. Arrendamiento. Por contratos de obra en construcción. Sociedades civiles.

  • LAS DEDUCCIONES.

    Definición.

    Requisitos Generales.

    Requisitos específicos.

    Gastos no deducibles.

    Deducciones en sector específico. Desarrollos inmobiliarios.

  • INVERSIONES:

    Monto original y fecha de inicio de la deducción.

    Activo fijo, gastos y cargos diferidos.

    Porcientos aplicables para la deducción.

    Arrendamiento financiero.

    Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.

  • OBLIGACIONES FISCALES.
  • RÉGIMEN OPCIONAL DE LAS PERSONAS MORALES POR FLUJO DE EFECTIVO.

    Momento de acumulación.

    Tratamiento de deducciones, gastos e inversiones.

Módulo VI

TRATAMIENTO FISCAL DEL COSTO DE VENTAS.

Duración: 3 horas.

  • Antecedentes fiscales del costo de lo vendido.
  • Impacto fiscal del costo de lo vendido en materia de ISR y PTU.
  • Costeo absorbente, directo, costos históricos, costos predeterminados.
  • Métodos de valuación de inventarios:

    UEPS.

    PEPS.

    Costos identificados.

    Detallistas.

    Promedios.

  • Manejo de Inventarios perpetuos e inventarios físicos.
  • Tratamiento contable y fiscal de inventario caduco.
  • Tratamiento fiscal de faltante o pérdida de mercancía.
  • Determinación del costo de lo vendido deducible en el ejercicio.
  • Cálculo del ajuste anual por variaciones en el inventario.
  • Obligaciones formales que deben cumplirse.

Módulo VII

TRATAMIENTO FISCAL DEL SECTOR PRIMARIO Y COORDINADOS DE AUTOTRANSPORTE.

Duración: 3 horas.

  • RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS:

    Sujetos. Personas físicas. Sociedades cooperativas y de producción rural.

    Ingresos exentos.

    Momento de acumulación de los ingresos.

    Tratamiento de deducciones.

    Pagos provisionales.

    Declaración anual.

    Obligaciones.

  • DE LOS COORDINADOS:

    Coordinados que realizan operaciones por cuenta de los integrantes.

    Determinación de los pagos provisionales y el ISR del ejercicio.

    Obligaciones.

    Momento de acumulación.

    Estímulos fiscales.

    Facilidades administrativas.

Módulo VIII

RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS.

Duración: 3 horas.

  • RÉGIMEN LEGAL.

    Diferencias entre sociedades civiles y asociaciones civiles.

    Constitución.

    Requisitos.

    Disolución y liquidación.

  • MOMENTO DE ACUMULACIÓN DE LOS INGRESOS EN ISR.
  • PAGOS PROVISIONALES Y DECLARACIÓN ANUAL.

    Anticipos de remanentes.

  • RÉGIMEN FISCAL DE LOS SOCIOS O ASOCIADOS.
  • EFECTO DEL REMANENTE FICTO.
  • DONATARIAS.
  • OBLIGACIONES LABORALES.

Módulo IX

TALLER DE DECLARACIÓN ANUAL Y PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES.

Duración: 9 horas.

  • PAGOS PROVISIONALES.

    Utilidad Fiscal.

    Coeficiente de Utilidad.

    Fechas y formas de pago.

    Llenado en la plataforma de pagos referenciados.

  • DECLARACIÓN ANUAL.

    Ingresos acumulables.

    Deducciones autorizadas.

    Cédulas de trabajo.

    Ajuste anual por inflación. Créditos. Deudas.

    Pérdidas Fiscales.

    Efecto de la PTU pagada.

    Conciliación contable – fiscal.

    Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN).

Módulo X

RÉGIMEN FISCAL DE LOS DIVIDENDOS.

Duración: 9 horas.

  • Diferencias fundamentales de las sociedades Mercantiles y las Civiles.
  • Requisitos Jurídicos para la distribución de Dividendos, Remanentes o Utilidades.
  • Cuenta de Capital de Aportación (CUCA).
  • Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida (CUNFINRE).
  • Tratamiento de dividendos o utilidades por persona moral residente en México.
  • Tratamiento fiscal de los reembolsos.
  • Tratamiento fiscal de la prima en la suscripción de acciones.
  • Efecto fiscal del ingreso por dividendo al accionista.
  • Caso práctico integrador.

Módulo XI

RÉGIMEN FISCAL DE LAS PLATAFORMAS ELECTRÓNICAS.

Duración: 6 horas.

  • Servicio digital.
  • Receptores en territorio nacional.
  • El IVA propio que causan aplicaciones electrónicas.
  • Origen de las retenciones y sujetos pasivos.
  • Base para efectuar la retención.
  • Emisión de CFDI.
  • Transparencia y controles antilavado que se tienen que considerar.

Módulo XII

TRATAMIENTO FISCAL DE LOS SUELDOS, SALARIOS Y ASIMILADOS A SALARIOS.

Duración: 9 horas.

  • ANÁLISIS DE LAS DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

    Sujeto, objeto, base y tarifa.

    Ingresos gravables, acumulables, no acumulables, exentos y no objeto.

    Discrepancia fiscal.

    Copropiedades.

    Sociedad conyugal.

    Sucesiones.

  • INGRESOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS A SALARIOS.
  • Aspectos relevantes de la Ley Federal de Trabajo.

    Subordinación.

    Jornadas de trabajo y horas extra.

    Suspensión de la relación laboral.

  • Ingresos que se asimilan a salarios.
  • Ingresos por la liquidación en la terminación laboral.
  • Ingresos exentos.
  • Tratamiento de la previsión social y su deducibilidad.
  • Retención y entero de pagos provisionales.
  • Subsidio para el empleo.
  • Cálculo del impuesto anual.
  • Obligaciones de los contribuyentes y patrones.
  • Inscripción masiva de trabajadores ante el RFC.

    Comprobantes fiscales digitales por internet.

  • Caso integrador.

Módulo XIII

LEY DEL SEGURO SOCIAL E INFONAVIT.

Duración: 9 horas.

  • SEGURO SOCIAL:

    Sujetos de Aseguramiento.

    Conceptos de UMA y SM en el Seguro Social.

    Incorporación al Seguro Social. Régimen Obligatorio. Continuación voluntaria del régimen obligatorio. Derechos y Costos Seguro de Salud para la Familia.

    Determinación del Salario Base de Cotización. Conceptos que integran y limitantes. Salarios fijos, variable y mixto.

    Cotización en ausentismo e incapacidades. Tratamiento de incapacidad por maternidad. Tratamiento por RT y por enfermedad general.

    Seguro: Riesgos de trabajo. Enfermedades y Maternidad. Invalidez y vida. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. Guarderías y prestaciones sociales.

    Casos particulares. SIPARE. Llenado del formato ST-7. Recuperación de pagos de lo indebido

  • INFONAVIT:

    Límites de cotización.

    Integración del salario.

    Ausentismo e incapacidad.

    Criterios vigentes.

    Amortización de créditos de trabajadores con ausentismo o suspensión de la relación laboral.

Módulo XIV

TRAMIENTO FISCAL DE LOS INGRESOS DE PERSONAS FÍSICAS.

Duración: 9 horas.

  • INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES.

    Ingresos acumulables.

    Deducciones autorizadas.

    Deducción de inversiones.

    Plataformas electrónicas.

    Pagos Provisionales.

    Cálculo del impuesto del ejercicio.

    Acreditamiento del impuesto al activo.

    Obligaciones.

  • RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL.

    Sujetos.

    Obligaciones.

    Estímulos fiscales.

    Contabilidad y registro en el portal del SAT.

  • INGRESOS POR ARRENDAMIENTO.

    Ingresos Acumulables.

    Momento de acumulación.

    Deducciones autorizadas.

    Opción de deducción ciega.

    Pagos provisionales.

    Mecánica del cálculo.

    Declaración anual.

  • INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES.

    Monto del ingreso.

    Cálculo del impuesto anual.

    Deducciones autorizadas.

  • INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES.

    Momento de acumulación.

    Deducciones autorizadas.

    Pago provisional.

  • INGRESOS POR INTERESES.

    Aportaciones voluntarias al fondo para el retiro.

    Momento de acumulación.

    Retención por intereses pagados.

  • INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS.

    Sujetos.

    Tasas.

    Retención.

  • DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS.

    Objeto del impuesto.

    Pagos provisionales.

    Declaración anual.

  • CASO PRÁCTICO – DECLARACIÓN ANUAL.

    Deducciones personales.

    Estímulos fiscales.

    Cálculo Anual.

    Llenado de la declaración en el portal del SAT.

Módulo XV

TRATAMIENTO FISCAL DE LOS EXTRANJEROS Y TRATADOS INTERNACIONALES.

Duración: 9 horas.

  • CONCEPTO DE:

    Residencia Fiscal.

    Establecimiento Permanente.

    Nacionalidad.

    Fuente de riqueza.

  • SUJETO.
  • OBJETO.
  • BASE.
  • TASAS DE RETENCIÓN.
  • APLICACIÓN DE TRATADOS INTERNACIONALES.
  • ACREDITAMIENTO DEL ISR PAGADO EN EL EXTRANJERO.
  • EFECTOS DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE PAÍSES.
  • OBLIGACIONES.

Módulo XVI

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Duración: 9 horas.

  • Sujetos.
  • Objetos.
  • Tasas aplicables.
  • Momento en el que se considera impuesto.
  • Sujetos obligados a la retención del IVA.
  • Tratamiento de las plataformas electrónicas.
  • Requisitos para el acreditamiento.
  • Pagos provisionales definitivos.
  • Análisis de actos y/ o actividades de:

    Enajenación.

    Prestación de servicios.

    Uso o goce temporal de bienes.

    Importación y exportación de bienes y servicios. Importación temporal. Importancia del pedimento aduanal.

  • Obligaciones.
  • Caso Practico.

Módulo XVII

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.

Duración: 3 horas.

  • Sujetos.
  • Bienes que son objeto del impuesto.
  • Prestación de servicio objeto del impuesto.
  • Tasas y cuotas.
  • Momento de causación.
  • Mecánica de acreditamiento.
  • Mecánica de devolución y compensación.
  • Pagos definitivos del impuesto.
  • Obligaciones.

Módulo XVIII

IMPUESTOS LOCALES.

Duración: 3 horas.

  • ANTECEDENTES.

    Sistema nacional de coordinación fiscal.

    Competencia y potestad tributaria de los Estados.

  • Principales impuestos en las leyes de Hacienda de los Estados de la República.

    Sobre Nóminas.

    Sobre Hospedaje.

    Cedular por enajenación de bienes inmuebles.

    Comparativo entre los impuestos de los Estados.

  • LEY DE HACIENDA DEL MUNICIPIO.

    Predial. Base rentas. Catastral.

    Impuesto sobre la adquisición de Inmuebles.

Módulo XIX

LEY PARA PREVENIR EL LAVADO DE DINERO.

Duración: 9 horas.

  • ANTECEDENTES:

    Objetivo y naturaleza.

    Autoridades competentes y facultades.

  • ACTIVIDADES VULNERABLES.

    ¿Cuáles son?

    Obligación de quien las realice.

    Sujetos obligados a presentar aviso.

    Plazos y formas para la presentación del aviso.

    Sanciones por la no presentación del aviso.

    Uso de efectivo y metales.

    Sanciones administrativas y delitos.

  • RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE LA PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO.

    COMPLIANCE CORPORATIVO.

Módulo XX

FACULTADES DE REVISIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES.

Duración: 9 horas.

  • NOTIFICACIONES:

    Buzón Tributario.

    Cómputo de plazos, días y horas hábiles.

    Clases de notificaciones y cuándo proceden.

    Cuando surten efectos.

    Cómputo de los plazos.

  • FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.

    Visitas domiciliarias. Requisitos de la orden de visita. Desarrollo de la visita. Terminación anticipada de la visita.

    Revisión en las oficinas de la autoridad (Gabinete).

    Revisiones Electrónicas. Plazos. Procedimiento.

    Cancelación de sellos digitales (art 17- H).

    Restricción temporal de Certificados de Sello Digital (art 17-H-Bis).

    Visitas para verificar expedición de comprobantes fiscales, avisos y otros.

    Presunción de operaciones inexistentes.

    Facultades de recaracterizar actos por razón de negocio (art. 5-A).

  • EXTINCIÓN DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN.
  • PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.

    Requerimiento.

    Embargo.

    Remate.

    Intervención.

Módulo XXI

EFECTOS PENALES Y PATRIMONIALES DE LOS DELITOS FISCALES.

Duración: 9 horas.

  • DELITOS FISCALES.

    Delito de defraudación fiscal y equiparables.

    Delito de contrabando.

    Delito calificado.

    Prescripción y caducidad.

  • EXTINCIÓN DE DOMINIO.

    Causales.

    Procesos y etapas.

    Bienes que pueden ser sujetos.

  • DELINCUENCIA ORGANIZADA Y SUS EFECTOS PENALES.

    Pena privativa de la libertad.

    Efectos económicos.

  • EL COMPLIANCE COMO PROTOCOLO DE SEGURIDAD.

Módulo XXII

DEFENSA FISCAL.

Duración: 12 horas.

  • CONCEPTOS GENERALES.

    Ley Federal de derechos del contribuyente y la PRODECON.

    Impacto de los derechos humanos en el ámbito fiscal.

  • PROCEDIMIENTOS NO CONTENCIOSOS.

    Acuerdos conclusivos ante PRODECON.

    Consultas, garantía de petición, negativa ficta.

    Solicitud de declaratoria de caducidad y prescripción.

    Condonación de multas.

    Aclaración de resolución por ventanilla.

  • RECURSOS ADMINISTRATIVOS.

    Antecedentes.

    Garantía del interés fiscal.

    De revocación.

    Recurso de revocación exclusivo de fondo. Causales de improcedencia. Concepto de agravio de fondo. Audiencia oral para precisión del fondo.

    Plazos.

  • JUICIO DE NULIDAD.

    Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

    Demanda.

    Contestación.

    Cierre instrucción.

    Incidentes.

    Sentencia.

    Juicio en Línea.

    Vía sumaria.

    Juicio de resolución exclusiva de fondo. Causales de improcedencia. Concepto de impugnación de fondo. Pruebas admisibles.

    Jurisprudencia.

  • AMPARO.

    Interés jurídico e interés simple.

    Amparo directo.

    Suspensión del acto reclamado.

    Amparo indirecto.

    Incidente de ejecución de sentencia.

    Denuncia de repetición del acto reclamado.

    Suspensión del acto reclamado.

Módulo XXIII

INFORMÁTICA FISCAL

Duración: 9 horas.

  • ANTECEDENTES:

    Derecho informático.

    ¿Qué es encriptación? y ¿para qué sirve?

    Sistemas operativos.

    Motor de base de datos.

    Seguridad digital.

  • XML.

    Concepto y sus componentes.

    Sintaxis y componente.

    Importancia en las obligaciones fiscales.

  • E.firma y CSD.

    Régimen jurídico aplicable.

    Encriptación.

    Servicios de certificación.

  • EXCEL.

    Fórmulas básicas para cálculos fiscales.

    Importación de datos desde Excel.

    Tablas dinámicas.

  • RECOMENDACIONES DE LOS PRINCIPALES SOFTWARE FISCALES.

    DIOT.

    SUA.

  • CONTABILIDAD ELECTRÓNICA y CFDI.

    Anexo 20.

    Anexo 24.

  • PLATAFORMAS DIGITALES.

    Tratamiento fiscal en ISR.

    Tratamiento en IVA.

Módulo XXIV

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS PATRIMONIALES.

Duración: 9 horas.

  • INTRODUCCIÓN A LA PLANEACIÓN PATRIMONIAL.

    Concepto.

    Soportes Jurídicos, contables y documentales.

  • EVASIÓN, ELUSIÓN Y DEFRAUDACIÓN FISCAL.

    Conceptos.

    Actos reales.

    Actos simulados.

    Actos lícitos e ilícitos.

    Vicios de la voluntad.

    Criminalización de la defraudación fiscal en México.

  • ESQUEMAS REPORTABLES AL SAT Y RAZÓN DE NEGOCIOS.

    Beneficio Fiscal.

    Esquemas generalizados y personalizados.

    Responsabilidad del asesor y del contribuyente en la Planeación.

  • DISEÑO DE UN PROGRAMA DE REINGENIERÍA FISCAL.

    Diagnóstico preliminar.

    Identificación del problema.

    Análisis jurídico.

    Alternativas de solución.

    Evaluación de alternativas.

    Implementación.

    Mantenimiento.

  • CASOS DE ANÁLISIS.

    El fideicomiso.

    Negocio familiar.

  • CONCLUSIONES Y COMENTARIOS.

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Virtual, 16 de Julio 2021.

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