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Uno de los temas importantes en las empresas es el de la administración de sueldos y salarios ya que corresponde a uno de los factores críticos del éxito de muchas empresas, los trabajadores.

El tratamiento fiscal de los salarios es uno de los rubros que merece una armonización entre las diferentes leyes, acompañada de una simplificación en el cálculo del impuesto sobre la renta.

Los profesionales de la contaduría pública y administración deben estudiar los casos y supuestos de la aplicación de la LISR para poder desempeñarse de manera eficaz y eficiente en las áreas de recursos humanos de sus organizaciones o de otro modo como asesores y consultores en despachos especializados.

Siendo México un país en donde la gran mayoría de su población económicamente activa obtiene salarios que oscilan entre uno y cinco salarios mínimos con los que apenas se puede sobrevivir, la legislación impositiva debe promover el otorgamiento de más prestaciones no sujetas al ISR y con un menor número de requisitos formales en su deducibilidad para el patrón.

Por lo que se refiere al otorgamiento de prestaciones o incremento en los salarios, desde el punto del vista del empleador, no tiene ningún efecto fiscal por lo que se refiere al ISR, puesto que el patrón no es el sujeto del impuesto sino el trabajador.

Sin embargo, el otorgamiento de prestaciones a los trabajadores tiene efectos para el patrón en virtud del incremento en la carga administrativa ya que debe cumplir con determinados controles administrativos que en ocasiones resultan excesivos, sobre todo para aquellos pequeños empleadores con baja capacidad económica y administrativa y, por otro lado, la interpretación de los conceptos que pueden quedar exentos no están claramente definidos en la LISR, o bien para que éstos conceptos sean deducibles para el empleador deben cumplirse con diversas formalidades. Sin embargo, para el trabajador tiene gran importancia dado que algunas de las prestaciones pueden no quedar gravadas -parcial o totalmente- para fines del impuesto.

Les compartimos una lista de temas de estudio para los profesionales de la contaduría pública y administración en relación a lo anteriormente citado:

• Sujetos del ISR, ingresos objeto y no objeto

• Tratamiento de los ingresos incluyendo viáticos

• Previsión social y su deducibilidad

• Expedición de CFDI de nómina y Complemento de Nómina

• Cálculo del impuesto anual

• Asimilados a salarios

• Impuestos estatales sobre nóminas

Sin duda, la importancia del Régimen Fiscal de Sueldos y Salarios radica en que hoy los procesos se encuentran armonizados con las leyes a través de la tecnología. Y la autoridad cuenta con las facilidades para realizar sus funciones de una manera más eficiente. Contar con conocimientos a este respecto evitará multas por omisiones.

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IDET CONSILIUM es una Institución de Enseñanza Tributaria con amplio reconocimiento por sus más de 27 años, que transfiere conocimientos prácticos y aplicables a la comunidad de Profesionales de la Contaduría Pública y Administración que se desempeñan en empresas privadas y quienes proporcionan servicios de asesoría fiscal.

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¡Conocimiento es Poder!