Como todos sabemos: la ignorancia de la ley no exime de su cumplimiento, sin embargo, cuando se trata de uso, emisión o recepción de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) falso o que ampara operaciones inexistentes (simuladas) conlleva graves implicaciones fiscales, administrativas y penales en México, tanto para quien lo emite (EFO – Empresa que Factura Operaciones Simuladas) como para quien lo utiliza para deducir o acreditar (EDO – Empresa que Deduce Operaciones Simuladas).
Las consecuencias fiscales, administrativas y penales son severas y muy vigiladas por la autoridad fiscal. Estás son algunas implicaciones del uso o emisión de CFDI Falso:
No Deducibilidad de Gastos: Los montos amparados por los CFDI falsos o inexistentes pierden toda validez. El contribuyente no podrá deducir esos gastos en el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
No Acreditamiento del IVA: Se pierde el derecho a acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en esas operaciones.
Determinación de Créditos Fiscales: El Servicio de Administración Tributaria (SAT) exigirá el pago de los impuestos (ISR e IVA) que se dejaron de pagar de forma indebida, más actualizaciones, multas y recargos.
Restricción del Certificado de Sello Digital (CSD): El SAT puede restringir o cancelar el CSD, lo que impide al contribuyente seguir emitiendo CFDI legítimos y paraliza su operación comercial.
Inclusión en la «Lista Negra» (Art. 69-B del CFF): El contribuyente puede ser señalado y publicado en las listas del SAT, afectando gravemente su reputación y credibilidad ante clientes y proveedores.
Defraudación Fiscal Calificada: La expedición o enajenación de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes puede ser castigada con penas de prisión que varían según el monto de lo defraudado.
Hay más pero mejor le paramos.
Los profesionales de la contaduría pública y administración que se desempeñan en áreas fiscales dentro de las empresas o prestan sus servicio como externos, deben conocer a profundidad el tema de CFDI falsos y sus implicaciones.
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¡CONOCIMIENTO ES PODER!