Estimulos Fiscales y Sectores Especiales

Objetivo del curso

Brindar a los participantes una visión práctica y actualizada sobre los principales estímulos fiscales y tratamientos especiales aplicables a sectores estratégicos, para identificar oportunidades de cumplimiento, optimización fiscal y toma de decisiones dentro del marco legal vigente.

¿A quién va dirigida?

Contadores públicos, Fiscalistas, Abogados tributarios, Asesores fiscales, Auditores internos y externos Empresarios y administradores de negocios, Personal de áreas contables y administrativas Responsables de cumplimiento fiscal

Temario

1. Marco general de los estímulos fiscales
1.1 Concepto y naturaleza jurídica: diferencia con exención, subsidio y condonación.
1.2 Fundamento legal: artículos 25 y 25-A del CFF y facultad del Ejecutivo.
1.3 Tratamiento como ingreso acumulable y registro contable.
1.4 Requisitos generales: opinión de cumplimiento, buzón tributario, padrones y avisos.

2. Título VII de la LISR «De los Estímulos Fiscales»
2.1 Cuentas personales del ahorro y contratación de personas con discapacidad y adultos mayores.
2.2 Fideicomisos inmobiliarios (FIBRAS) y desarrollos inmobiliarios.
2.3 Producción cinematográfica y teatral nacional: EFICINE y EFIARTES.
2.4 Sociedades cooperativas de producción y opción de acumulación por flujo.
2.5 Investigación y desarrollo de tecnología, deporte de alto rendimiento y vehículos eléctricos.

3. Estímulos en la LIF y por decreto (vigentes 2026)
3.1 Acreditamiento del IEPS por diésel y de cuotas de peaje (Ley de Ingresos).
3.2 Decreto «Plan México»: deducción inmediata y deducción adicional por capacitación e innovación.
3.3 Polos de Desarrollo para el Bienestar.
3.4 Región fronteriza norte y sur: ISR al 20% e IVA al 8%, prorrogados a 2026.

4. Sectores especiales del ISR
4.1 Sector primario (AGAPES): sujetos, ingresos exentos, acumulación por flujo, deducciones, pagos provisionales, reducción del ISR y declaración anual.
4.2 Coordinados de autotransporte: operaciones por cuenta de los integrantes, determinación del ISR, estímulos del sector y facilidades administrativas.

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L.C. y E.F. Diana Valeria Pino Juárez

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