Revisión “E” al Complemento de Nómina 1.2, Adecuaciones y Precisiones

Objetivo del curso

Actualizar y profundizar en la Revisión “E” del Complemento de Nómina 1.2, abordando cambios técnicos y fiscales, validaciones obligatorias, percepciones, deducciones, subsidio para el empleo, reforma fiscal 2026 y su impacto laboral, con un enfoque práctico para su correcta implementación.

¿A quién va dirigida?

Contadores, fiscalistas, auditores, abogados, empresarios, áreas de nómina, recursos humanos, finanzas, compliance y profesionales interesados en actualizarse en CFDI de nómina, Anexo 20 y reforma fiscal 2026.

Temario

1.- Marco normativo del Complemento de Nómina 1.2.
1.1 Evolución del CFDI de nómina.
1.1.1 De CFDI 3.3 al CFDI 4.0.
1.1.2 Complemento de Nómina 1.2 y sus revisiones.
1.1.3 Alcance jurídico del Anexo 20.
1.2 Revisión “E” del Complemento de Nómina 1.2.
1.2.1 Naturaleza jurídica y técnica de una “revisión”.
1.2.2 Cambios obligatorios vs criterios operativos.
1.2.3 Fecha de entrada en vigor: 01 de enero de 2026.
1.3 Reforma fiscal 2026 y CFDI falsos.
1.3.1 Concepto ampliado de CFDI falso (visión fiscal y tecnológica)
1.3.1 Relación con:
1.3.1.1 Art. 69-B CFF
1.3.1.2 Cancelación de CFDI
1.3.1.3 Opinión de cumplimiento
1.3.2 Riesgo penal y administrativo en materia de nómina.

2.- Cambios técnicos clave del Complemento de Nómina Revisión “E”.
2.1 Nuevas reglas de validación de importes.
2.1.1 Gravado vs exento
2.1.2 Prohibición de importes simultáneos en cero
2.1.3 Errores históricos en sistemas de nómina
2.2 Clave de percepción 038 “Otros ingresos por salarios”
2.2.1 Uso histórico y malas prácticas
2.2.2 Nueva regla: siempre gravada
2.2.3 Relación con ISR, simulación y fiscalización
2.3 Impacto tecnológico en sistemas de nómina.
Validaciones automáticas SAT–PAC
Riesgos de timbrado incorrecto
CFDI técnicamente válido vs fiscalmente correcto.

3.- Percepciones, deducciones y subsidio para el empleo en 2026.
3.1 Percepciones: clasificación correcta y riesgos.
3.1.1 Percepciones gravadas
3.1.2 Percepciones exentas (límites y topes)
3.1.3 Pagos extraordinarios, bonos y compensaciones
3.2 Deducciones en el CFDI de nómina
3.2.1 Deducciones laborales vs fiscales
3.2.2 Errores frecuentes en claves y montos
3.2.3 Efectos en la deducibilidad del gasto
3.3 Subsidio para el empleo – nuevos topes
3.3.1 Cálculo con base en días efectivamente pagados
3.3.2 Impacto en:
3.3.2.1 Altas y bajas
3.3.2.2 Incapacidades
3.3.2.4 Jornadas y semanas reducidas
3.3.3 Riesgos de subsidio indebido y fiscalización.

4.- Reforma laboral: reducción de jornada y su impacto en nómina y CFDI.
4.1 Posible reducción de la jornada laboral.
4.1.1 Escenarios de 40 horas semanales
4.1.2 Implicaciones legales y operativas
4.2 Efectos directos en el CFDI de nómina.
4.2.1 Días pagados
4.2.2 Horas extras
4.2.3 Integración del salario
4.2.4 Subsidio para el empleo
4.3 Riesgos fiscales y laboral.
4.3.1 Inconsistencias entre:
4.3.1.1 Contrato.
4.3.2 Nómina.
4.3.3 CFDI.
4.3.2 Fiscalización cruzada SAT–IMSS–INFONAVIT

5. CFDI de nómina, fiscalización electrónica y prevención de riesgos.
5.1 CFDI de nómina como insumo de fiscalización.
5.1.1 Cruces automatizados:
5.1.1.1 ISR retenido
5.1.1.2 Subsidio
5.1.1.3 Cuotas IMSS
5.1.1.4 INFONAVIT
5.2 Nómina incorrecta = CFDI falso.
5.2.1 Casos prácticos de:
5.2.1.1 Clasificación incorrecta
5.2.1.2 Uso indebido de claves
5.2.1.3 Subsidio mal calculado
5.2.2 Consecuencias fiscales y penales
5.3 Estrategias de prevención 2026
5.3.1 Checklist de revisión de nómina
5.3.2 Auditoría preventiva de CFDI
5.3.3 Buenas prácticas tecnológicas
5.3.4 Preparación ante revisiones electrónicas

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L.C. Y L.I. Rubén Torres Benítez

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